Smart Solutions для ФОП👌

Грант та ФОП-єдинник: що з податками?

💶Бюджетний грант згідно податкового кодексу – цільова допомога у вигляді коштів або майна, що надаються на безоплатній і безповоротній основі за рахунок коштів державного та/або місцевих бюджетів, міжнародної технічної допомоги для реалізації проектів та програм у різних сферах.

Увага! Перелік надавачів бюджетних грантів визначає Кабінет Міністрів України📋:
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/867-2021-%D0%BF#Text

Як встановлено п. 292.1 ст. 292 ПКУ, до доходу не включаються отримані ФОП-єдинником зокрема доходи у вигляді бюджетних грантів.
Таким чином, якщо ФОП – єдинник отримав кошти у вигляді бюджетного гранту, ця сума не включається до доходу ФОП. Однак такий дохід оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ як для фізичних осіб☝️

Звертаємо увагу на нюанси🤔
Бюджетний грант для фізичної особи не оподатковується та не включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку з дотриманням умов:
- під час нарахування (виплати, надання) доходу у вигляді бюджетного гранту податки утримав надавач такого гранту (!)
- якщо не допущено (!) порушення відповідних умов договору про цільове використання гранту.

У випадку порушень - фізособа-отримувач гранту має задекларувати цю суму та сплатити з неї 18% ПДФО та 1,5% військовий збір.

Ось декілька перших кроків, які допоможуть розібратися із ситуацією щодо гранту:

1️⃣ перевіряємо, чи наш надавач бюджетного гранту зазначений у переліку Кабінету Міністрів України
2️⃣ перевіряємо, чи наш надавач гранту виконав функцію податкового агента, та вже утримав податки під час перерахування гранту
3️⃣ за потреби, подаємо запит на індивідуальну податкову консультацію (особливо, якщо надавач гранту відсутній у переліку КабМіну)
4️⃣ забезпечуємо документальне підтвердження цільового використання бюджетного гранту
5️⃣ у випадку порушення цільового використання чи отриманих роз'яснень від податкової - самостійно декларуємо та сплачуємо 18% ПДФО та 1,5% військовий збір як фізична особа.

Будьте пильними,
З повагою,
Команда Smart Solutions👌

Офіційний вебпортал парламенту України

Про затвердження переліку надавачів бюджетних грантів

Постанова Кабінету Міністрів України; Перелік від 18.08.2021 № 867

www.tg-me.com/us/Smart Solutions для ФОП/com.smart_PE/163

798 viewsJan 23 at 15:29

Грант та ФОП-єдинник: що з податками?

💶Бюджетний грант згідно податкового кодексу – цільова допомога у вигляді коштів або майна, що надаються на безоплатній і безповоротній основі за рахунок коштів державного та/або місцевих бюджетів, міжнародної технічної допомоги для реалізації проектів та програм у різних сферах.

Увага! Перелік надавачів бюджетних грантів визначає Кабінет Міністрів України📋:
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/867-2021-%D0%BF#Text

Як встановлено п. 292.1 ст. 292 ПКУ, до доходу не включаються отримані ФОП-єдинником зокрема доходи у вигляді бюджетних грантів.
Таким чином, якщо ФОП – єдинник отримав кошти у вигляді бюджетного гранту, ця сума не включається до доходу ФОП. Однак такий дохід оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ як для фізичних осіб☝️

Звертаємо увагу на нюанси🤔
Бюджетний грант для фізичної особи не оподатковується та не включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку з дотриманням умов:
- під час нарахування (виплати, надання) доходу у вигляді бюджетного гранту податки утримав надавач такого гранту (!)
- якщо не допущено (!) порушення відповідних умов договору про цільове використання гранту.

У випадку порушень - фізособа-отримувач гранту має задекларувати цю суму та сплатити з неї 18% ПДФО та 1,5% військовий збір.

Ось декілька перших кроків, які допоможуть розібратися із ситуацією щодо гранту:

1️⃣ перевіряємо, чи наш надавач бюджетного гранту зазначений у переліку Кабінету Міністрів України
2️⃣ перевіряємо, чи наш надавач гранту виконав функцію податкового агента, та вже утримав податки під час перерахування гранту
3️⃣ за потреби, подаємо запит на індивідуальну податкову консультацію (особливо, якщо надавач гранту відсутній у переліку КабМіну)
4️⃣ забезпечуємо документальне підтвердження цільового використання бюджетного гранту
5️⃣ у випадку порушення цільового використання чи отриманих роз'яснень від податкової - самостійно декларуємо та сплачуємо 18% ПДФО та 1,5% військовий збір як фізична особа.

Будьте пильними,
З повагою,
Команда Smart Solutions👌

BY Smart Solutions для ФОП👌